“三支柱”养老金分类模式

世界银行在 1994 年提出了著名的“三支柱”养老金分类模式，按照资金来源， 设立目的等维度将养老金体系分为三类，是较为经典的分类模式。三支柱分别为“公 共养老金计划”、“企业养老保险计划”和“个人储蓄养老金计划”。

其中，作为第一支柱的“公共养老金计划”具有普惠性，由政府提供，其财源主 要来自政府税收，可以理解为一种财政转移支付，目标是保障退休老年人的基本生活， 防止老年贫困；第二支柱“企业养老保险计划” 属于积累制的筹资模式，一般具有 强制性，资金来源主要是企业及个人在工作期间的缴费，一般作为第一支柱的补充； 而第三支柱“个人储蓄养老金计划”主要由个人缴纳，政府给予一定的税收优惠政策， 是基于改善老年生活质量的投资性质养老金。

基于不同的国情，三支柱养老金在各个国家的实施有一定的差异。在中国，第一 支柱的养老金被称为基本养老保险，包含社会统筹账户和个人账户两部分；第二支柱 的养老金为职业养老金，包含企业年金和职业年金两部分；第三支柱的养老金，我们 称其为个人养老金或个人税收递延商业养老保险。其他国家养老金设置与中国不同， 但基本可纳入世界银行的分类标准。